Comptable pour commerçants
Boutique de vêtements, épicerie, librairie, magasin de vélos, fleuriste : votre comptable doit comprendre vos marges, votre stock et votre régime de TVA. Avec la fin annoncée du régime forfaitaire, c'est le bon moment pour faire le point avec un comptable du réseau Viseeon.
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Quels sont les points sensibles de la comptabilité d'un commerce ?
La fin du régime forfaitaire de TVA
De nombreux petits commerçants déclarent la TVA selon des forfaits par secteur. Ce régime doit disparaître au plus tard le 1er janvier 2028. Il faudra alors passer au régime normal, avec une caisse et une comptabilité adaptées.
Un stock qui immobilise votre trésorerie
Chaque article en rayon est de l'argent qui dort. Les invendus, la casse et le vol réduisent votre marge sans apparaître clairement. Un inventaire mal fait fausse votre bénéfice et votre impôt.
Des marges grignotées
Hausse des prix fournisseurs, loyer commercial, énergie, commissions sur les paiements par carte : la marge brute affichée ne dit pas tout. Sans suivi par famille de produits, vous ne savez pas lesquels vous font vraiment vivre.
Des ventes en magasin et en ligne à concilier
Beaucoup de commerces vendent aussi via un site ou les réseaux sociaux. Encaissements multiples, règles de TVA différentes selon le client, gestion des retours : la comptabilité doit tout réunir.
Ce que votre comptable fait pour votre commerce
TVA du commerçant
Analyse de votre régime actuel (forfait, franchise ou normal), préparation du passage au régime normal, paramétrage des taux dans votre caisse, déclarations et listings.
Stock et inventaire
Méthode d'inventaire, valorisation au prix d'achat, réductions de valeur sur les invendus, suivi de la démarque. Vous connaissez la vraie valeur de votre stock.
Marge et rentabilité
Marge brute par famille de produits, rotation du stock, chiffre d'affaires au mètre carré, seuil de rentabilité mensuel. Des chiffres simples pour décider de vos achats et de vos prix.
Forfait, franchise ou régime normal : quel régime de TVA pour votre commerce ?
| Régime | Pour qui | Ce qui change |
|---|---|---|
| Franchise des petites entreprises | Chiffre d'affaires annuel jusqu'à 25 000 € | Pas de TVA facturée, pas de déduction. L'obligation de facture électronique s'applique quand même pour vos clients professionnels |
| Régime forfaitaire | Certains petits commerçants, selon des forfaits par secteur | Fin au plus tard le 1er janvier 2028. Pas d'obligation d'émettre des factures électroniques d'ici là |
| Régime normal | Tous les autres | TVA calculée sur les ventes réelles, déclarations périodiques |
Ce qu'il faut préparer avant la fin du forfait. Une caisse qui enregistre chaque vente avec son taux de TVA, une comptabilité des achats complète et une organisation pour les déclarations périodiques. [A_VERIFIER: date exacte de suppression du régime forfaitaire (art. 56 CTVA) et mesures de transition prévues]
Factures fournisseurs. Depuis le 1er janvier 2026, vos fournisseurs belges assujettis vous envoient leurs factures au format électronique structuré. Vous devez pouvoir les recevoir.
Paiement électronique. Les commerçants qui vendent aux consommateurs doivent proposer au moins un moyen de paiement électronique. [A_VERIFIER: obligation d'offrir un paiement électronique, date d'entrée en vigueur et source SPF Économie]
Bail commercial. Le bail commercial suit des règles propres de durée et de renouvellement, issues de la loi du 30 avril 1951 sur les baux commerciaux. Le précompte immobilier ne peut vous être répercuté que si le bail le prévoit expressément.
Calendrier fiscal du commerçant
Déclarations TVA, cotisations sociales, inventaire, comptes annuels : toutes les dates de l'année d'un commerce de détail, et les étapes pour préparer la fin du régime forfaitaire.
Recevoir le guideLe régime forfaitaire de TVA va-t-il disparaître ?
Oui. Le régime forfaitaire prendra fin au plus tard le 1er janvier 2028. D'ici là, les commerçants au forfait ne sont pas tenus d'émettre des factures électroniques structurées. Il est utile de préparer le passage au régime normal dès maintenant.
Je suis en franchise de TVA. Suis-je concerné par la facture électronique ?
Oui. Les petites entreprises en franchise, dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 25 000 €, restent soumises à l'obligation pour leurs factures à des clients professionnels belges.
Comment valoriser mon stock en fin d'année ?
Au prix d'achat, hors TVA, en tenant compte des réductions de valeur sur les articles abîmés, démodés ou invendables. L'inventaire physique doit être daté et conservé.
Quelle marge brute viser ?
Elle dépend énormément du secteur. L'important est de la suivre par famille de produits et de la comparer à vos charges fixes pour connaître votre seuil de rentabilité. Votre comptable vous aide à la calculer chaque mois.
Dois-je avoir une caisse enregistreuse ?
Le système de caisse enregistreuse certifié vise les exploitants dont le chiffre d'affaires en repas consommés sur place dépasse 25 000 € hors TVA par an. Un commerce de détail sans restauration n'y est donc pas soumis. Une caisse fiable facilite toutefois la TVA et le passage au régime normal.
Combien de cotisations sociales paie un commerçant indépendant ?
En 2026, 20,50 % des revenus jusqu'à 75 024,54 €, puis 14,16 % jusqu'à 110 562,42 €. Le minimum trimestriel d'un indépendant à titre principal est de 890,42 €. Un conjoint qui vous aide peut avoir un statut propre.
Je vends aussi en ligne. Quelles règles de TVA ?
Pour vos ventes à des particuliers d'autres pays de l'Union, un seuil commun de 10 000 € par an s'applique. Au-delà, la TVA du pays du client est due, déclarable via le guichet OSS.
Je reprends un commerce existant. Que vérifier ?
Le bail commercial et sa cession, l'état et la valeur du stock, le fonds de commerce, les dettes du cédant et le personnel éventuel. Un comptable peut analyser les derniers comptes avant que vous signiez.
Commerce en personne physique ou en SRL ?
La SRL protège en principe votre patrimoine privé et peut alléger l'impôt quand le bénéfice augmente. Elle demande un plan financier et un acte notarié, sans capital minimum, et une comptabilité plus complète.
Parlons de votre commerce
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