Comptable pour entreprises de construction
Gros œuvre, toiture, électricité, chauffage, menuiserie, rénovation : votre comptable doit maîtriser l'autoliquidation de la TVA, le taux réduit en rénovation, les retenues sur factures et la marge par chantier. Les comptables construction du réseau Viseeon le font chaque jour.
- Premier échange de 20 minutes offert en visio
Pourquoi la comptabilité d'une entreprise de construction est-elle à part ?
Une TVA qui change selon le client
Pour un entrepreneur général assujetti, vous facturez sans TVA avec la mention d'autoliquidation. Pour un particulier qui rénove son logement, un taux réduit peut s'appliquer sous conditions. Pour une construction neuve, c'est souvent le taux normal. Une erreur de taux peut être réclamée à vous, pas à votre client.
Des retenues sur vos propres factures
Si vous avez des dettes sociales ou fiscales, votre client doit retenir une partie de votre facture et la verser directement à l'ONSS ou au SPF Finances. Votre trésorerie chute d'un coup. Et si vous sous-traitez à une entreprise endettée, vous pouvez devenir solidairement responsable de ses dettes.
Des chantiers à suivre comme des petites entreprises
Acomptes, états d'avancement, travaux supplémentaires, intempéries, pénalités de retard : un chantier rentable sur le papier peut finir en perte. Sans suivi de la marge chantier par chantier, vous ne savez pas lesquels vous font vivre.
Une administration du personnel exigeante
Enregistrement des présences sur certains chantiers, déclarations de travaux, ouvriers, sous-traitants indépendants : le secteur est l'un des plus contrôlés. Un oubli peut entraîner des amendes administratives.
Trois expertises pour sécuriser vos chantiers
TVA construction
Contrôle des mentions d'autoliquidation, des attestations de taux réduit signées par vos clients particuliers et de la TVA sur les acomptes. Préparation des déclarations et des listings.
Retenues et responsabilité solidaire
Vérification systématique de l'obligation de retenue avant chaque paiement à un sous-traitant, suivi de votre propre situation ONSS et fiscale, régularisation rapide pour éviter les retenues sur vos factures.
Marge par chantier
Affectation des achats, des heures et de la sous-traitance par chantier, suivi des en-cours et des états d'avancement. Vous savez quels types de chantiers sont rentables.
Quelles règles belges s'appliquent aux entrepreneurs de la construction ?
Retenues sur factures (article 30bis). Quand votre cocontractant a des dettes, le client ou l'entrepreneur principal doit retenir un pourcentage de chaque facture hors TVA et le verser aux autorités :
| Type de dette | Retenue sur la facture HTVA |
|---|---|
| Dettes sociales envers l'ONSS (et fonds de sécurité d'existence) | 35 % |
| Dettes fiscales envers le SPF Finances | 15 % |
| Dettes sociales d'indépendant envers l'INASTI | 15 % |
La retenue cumulée est plafonnée à 50 % de la facture HTVA. Le client qui fait appel à un cocontractant ayant des dettes sociales au moment de la conclusion du contrat est solidairement responsable de ces dettes, dans la limite du prix total des travaux hors TVA. Une responsabilité solidaire existe aussi pour les dettes fiscales.
Enregistrement des présences. Sur les chantiers dont le montant total atteint 500 000 € hors TVA, chaque personne présente doit être enregistrée chaque jour, avant le début du travail. À partir du 1er avril 2027, les travaux immobiliers passent au service « Check In and Out at Work » : chaque personne présente devra s'enregistrer elle-même, en temps réel, à l'arrivée et au départ. L'enregistrement anticipé à distance par l'employeur ne sera plus possible. [A_VERIFIER: seuil applicable après le 1er avril 2027 (maintien ou non des 500 000 € HTVA) : non précisé par les sources consultées]
TVA. Entre assujettis, les travaux immobiliers suivent en principe la règle du cocontractant (autoliquidation) : vous facturez sans TVA, votre client la déclare. Pour la rénovation d'une habitation privée dont la première occupation remonte à au moins dix ans, le taux réduit de 6 % peut s'appliquer. Le logement doit rester affecté principalement à l'habitation privée et les travaux doivent être facturés au consommateur final. Depuis 2022, l'attestation du client n'existe plus : elle est remplacée par une mention légale sur votre facture, que le client peut contester par écrit dans le mois.
Facture électronique. Depuis le 1er janvier 2026, vos factures à d'autres entreprises belges assujetties doivent être électroniques et structurées, y compris les factures en autoliquidation.
Calendrier fiscal et social de la construction
Les échéances TVA, sociales et fiscales d'un entrepreneur de la construction, avec un rappel des vérifications à faire avant chaque paiement à un sous-traitant.
Recevoir le guideQu'est-ce que l'autoliquidation de la TVA dans la construction ?
Quand vous effectuez des travaux immobiliers pour un client assujetti qui dépose des déclarations TVA périodiques, vous facturez sans TVA. Depuis le 1er janvier 2023, la facture doit porter la mention : « Autoliquidation : En l'absence de contestation par écrit, dans un délai d'un mois à compter de la réception de la facture, le client est présumé reconnaître qu'il est un assujetti tenu au dépôt de déclarations périodiques. Si cette condition n'est pas remplie, le client endossera, par rapport à cette condition, la responsabilité quant au paiement de la taxe, des intérêts et des amendes dus. » C'est votre client qui déclare et déduit la TVA.
Quand puis-je appliquer le taux réduit de TVA en rénovation ?
Le taux de 6 % s'applique à certains travaux de rénovation d'une habitation privée dont la première occupation remonte à au moins dix ans. Le logement doit rester principalement affecté à l'habitation privée et vous facturez directement le consommateur final. L'attestation du client a été remplacée par une mention légale sur la facture. En cas de doute, votre comptable vérifie avant d'émettre la facture.
Quel pourcentage mon client peut-il retenir sur ma facture ?
S'il a l'obligation de retenue : 35 % pour des dettes ONSS, 15 % pour des dettes fiscales et 15 % pour des dettes INASTI, avec un plafond total de 50 % de la facture hors TVA.
Comment vérifier qu'un sous-traitant n'a pas de dettes ?
Avant chaque paiement, en consultant l'application de vérification de l'obligation de retenue de la sécurité sociale. Conservez une preuve de la consultation. Votre comptable peut intégrer ce contrôle à votre procédure de paiement.
Dois-je enregistrer les présences sur mes chantiers ?
Oui, sur les chantiers dont le montant total atteint 500 000 € hors TVA. L'enregistrement se fait chaque jour, avant le début du travail. Un nouveau service est annoncé pour le 1er avril 2027.
Mes factures en autoliquidation doivent-elles être électroniques ?
Oui, si votre client est une entreprise belge assujettie à la TVA. Depuis le 1er janvier 2026, les factures entre assujettis belges doivent être électroniques et structurées. Les factures aux particuliers ne sont pas concernées.
Faut-il un accès à la profession pour travailler dans la construction ?
Cela dépend de la région où vous vous installez et de votre activité. Les connaissances de gestion de base ne sont plus exigées : en Flandre, à Bruxelles depuis le 15 janvier 2024 et en Wallonie depuis le 1er octobre 2025. En Flandre, les compétences professionnelles pour la construction ont été supprimées le 1er janvier 2019. En Wallonie, plusieurs métiers de la construction (couvreur, chauffagiste…) exigent toujours la preuve de compétences professionnelles. À Bruxelles, votre guichet d'entreprises vérifie si votre métier reste réglementé.
Comment calculer la marge d'un chantier ?
En affectant à chaque chantier ses achats de matériaux, ses heures de main-d'œuvre valorisées à leur coût réel, la sous-traitance et la location de matériel. On compare ensuite avec le montant facturé, travaux supplémentaires compris.
Indépendant ou SRL pour une entreprise de construction ?
La SRL limite en principe votre responsabilité à votre apport, ce qui compte dans un métier à risques. Elle ne demande pas de capital minimum, mais un plan financier et un patrimoine de départ suffisant. Le choix se fait aussi sur le bénéfice attendu.
Que faire si je reçois une retenue sur une facture ?
La retenue est imputée sur votre dette. Il faut ensuite régulariser le solde ou obtenir un plan d'apurement pour que vos clients cessent de retenir. Votre comptable vous aide à chiffrer la dette et à préparer la demande.
Parlons de vos chantiers
Réservez un échange de 20 minutes en visio avec un comptable qui suit déjà des entreprises de construction.