Comptable pour professions médicales
Médecins généralistes et spécialistes, dentistes, kinésithérapeutes, infirmiers, psychologues, sages-femmes : vous soignez, votre comptable s'occupe de l'exemption de TVA, de vos rétrocessions, de votre statut social INAMI et du passage éventuel en société.
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Quelles difficultés rencontrent les soignants indépendants ?
Des revenus éclatés entre plusieurs sources
Honoraires perçus en cabinet, paiements des mutualités, rétrocessions d'un hôpital ou d'une maison médicale, gardes : vos revenus arrivent par des canaux différents. Les fiches fiscales reçues doivent concorder avec votre comptabilité. Un écart déclenche souvent des questions de l'administration.
Une TVA qui ne s'applique pas à tout
La plupart des soins sont exemptés de TVA, mais certaines prestations ne le sont pas, par exemple certains actes à visée esthétique. Mélanger les deux sans le savoir peut vous obliger à vous identifier à la TVA et à régulariser.
Des cotisations sociales et un impôt élevés
Avec des revenus souvent supérieurs à la moyenne, vous atteignez vite la tranche la plus haute de l'impôt des personnes physiques. Les cotisations provisoires sont calculées sur vos revenus d'il y a trois ans, puis régularisées : une forte hausse de revenus crée de mauvaises surprises.
Installation, cabinet partagé, société : beaucoup de décisions
Acheter ou louer un cabinet, partager les frais avec des confrères, créer une société de médecins : chaque choix a des conséquences fiscales et déontologiques. Elles se mesurent mieux avant de signer.
Ce que votre comptable fait pour votre pratique
Revenus et rétrocessions
Rapprochement de vos honoraires, des paiements des mutualités et des rétrocessions avec vos fiches fiscales, suivi des frais déductibles du cabinet (loyer, matériel, logiciel, formation, véhicule).
TVA et statut social INAMI
Analyse de vos prestations exemptées et taxables, suivi de votre statut social INAMI et de son affectation à un contrat de pension ou de revenu garanti, optimisation de votre pension libre complémentaire.
Cabinet de groupe et société
Organisation des frais communs entre associés, simulation du passage en SRL, accompagnement de la constitution avec votre notaire dans le respect des règles de votre Ordre professionnel.
Que savoir sur la TVA, l'INAMI et la société de médecins ?
TVA. Les soins dispensés par les professions médicales et paramédicales reconnues sont en principe exemptés de TVA (article 44 du Code de la TVA). Une conséquence pratique : les opérations exemptées en vertu de l'article 44 ne sont pas soumises à l'obligation de facture électronique structurée entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Depuis 2022, seules les prestations à finalité thérapeutique sont exemptées, y compris celles des ostéopathes, chiropracteurs, homéopathes et acupuncteurs. Restent notamment taxables : les interventions à visée purement esthétique, les rapports d'expertise médicale, les attestations médicales, la médecine du travail et la médecine de contrôle.
Statut social INAMI. Les médecins conventionnés qui remplissent les conditions d'activité perçoivent une intervention annuelle de l'INAMI. Pour l'année de prime 2025, elle s'élève à 6 078,26 € pour un médecin entièrement conventionné atteignant le seuil d'activité maximal. Elle doit être versée sur un contrat de pension ou de revenu garanti conclu au plus tard le 31 décembre de l'année concernée. Des régimes comparables existent pour les dentistes et d'autres prestataires.
Cotisations sociales. Comme indépendant à titre principal, vous payez en 2026 20,50 % sur vos revenus jusqu'à 75 024,54 €, puis 14,16 % jusqu'à 110 562,42 €. Au-delà, il n'y a plus de cotisation : le maximum trimestriel est de 5 103,05 €.
Société. Une SRL ne demande pas de capital minimum, mais un plan financier et un acte notarié. Pour les médecins, les statuts doivent aussi respecter le Code de déontologie médicale. Depuis fin 2022, l'Ordre admet par exemple qu'un conjoint non-médecin devienne associé, mais l'indépendance professionnelle et l'interdiction de toute dichotomie restent la règle. Faites relire le projet de statuts sous cet angle avant l'acte.
Check-list : s'installer comme soignant indépendant
Les démarches à ne pas oublier avant votre première consultation : numéro d'entreprise, caisse d'assurances sociales, TVA, assurances, statut social INAMI, compte professionnel.
Recevoir le guideUn médecin indépendant doit-il facturer la TVA ?
En principe non pour les soins de santé, qui sont exemptés (article 44 du Code de la TVA). Sont taxables, notamment, les interventions à visée purement esthétique, les rapports d'expertise, les attestations médicales, la médecine du travail et la médecine de contrôle. Votre comptable analyse vos prestations une par une.
Dois-je envoyer des factures électroniques à mes patients ?
Non. L'obligation vise les factures entre entreprises assujetties, et les opérations exemptées en vertu de l'article 44 n'y sont pas soumises. Vous recevez néanmoins des factures de fournisseurs : votre comptable organise leur réception.
Combien rapporte le statut social INAMI ?
Pour l'année de prime 2025, 6 078,26 € pour un médecin entièrement conventionné qui atteint le seuil d'activité maximal, et 2 867,26 € en cas de seuil réduit ou de conventionnement partiel avec seuil maximal. Le montant est versé sur votre contrat de pension ou de revenu garanti.
Quelles conditions pour bénéficier du statut social INAMI ?
Adhérer à l'accord médico-mutualiste pour toute l'année, disposer d'un numéro INAMI adéquat, atteindre un seuil minimal d'activité et conclure le contrat d'assurance ou de pension au plus tard le 31 décembre de l'année concernée.
Combien de cotisations sociales paie un médecin indépendant ?
En 2026, 20,50 % des revenus jusqu'à 75 024,54 €, puis 14,16 % jusqu'à 110 562,42 €. La cotisation trimestrielle est plafonnée à 5 103,05 €. Des frais de gestion de votre caisse d'assurances sociales s'ajoutent.
Quand créer une société de médecins ?
Quand votre bénéfice dépasse durablement vos besoins personnels, la SRL peut réduire la charge fiscale globale. Il faut cependant tenir compte des frais de structure, des règles de l'Ordre et de vos projets d'investissement. Une simulation chiffrée s'impose avant de décider.
Comment déclarer les rétrocessions d'un hôpital ou d'une maison médicale ?
Ce sont des revenus professionnels. Les montants repris sur les fiches fiscales que vous recevez doivent correspondre à ceux de votre comptabilité. Votre comptable rapproche les deux avant votre déclaration.
Puis-je déduire mon cabinet situé à mon domicile ?
Oui, pour la partie réellement affectée à l'activité professionnelle, avec une clé de répartition justifiable (surface, usage). Attention aux conséquences possibles sur le revenu cadastral et le précompte immobilier.
Je commence comme kiné à titre complémentaire. Quelles cotisations ?
En 2026, aucune cotisation n'est due si vos revenus d'indépendant complémentaire ne dépassent pas 1 922,16 €. Au-delà, les mêmes taux s'appliquent, avec un minimum trimestriel de 98,51 €.
Pouvez-vous aider un cabinet de groupe ?
Oui. Le comptable vous aide à choisir la structure (association de frais, société), à répartir les frais communs et à formaliser les règles entre associés.
Parlons de votre pratique
Réservez un échange de 20 minutes en visio avec un comptable qui accompagne déjà des médecins et des paramédicaux.